Saber la cantidad de exacta de inventarios en una bodega, cuánto vale lo que se tiene, qué tan rápido entra y sale mercadería y cuándo es el momento de volver a ordenar puede constituir la base del éxito de una empresa basada en inventarios. Por esta razón, en este artículo analizaremos la importancia de hacer el inventario de fin de año.
Beneficios de hacer un inventario de fin de año en una empresa
Una empresa que tenga el dato correcto de sus inventarios puede alcanzar los siguientes beneficios:
- Optimizar su facturación al evitar producto faltante
- Mejorar la productividad al contar con existencias reales
- Aumentar las ganancias como consecuencia de los 2 puntos anteriores
La mejor mejor manera de asegurar estos objetivos es a través de un sistema de gestión de inventarios. Sin embargo, cualquier sistema está sujetos a errores, humanos o mecánicos.
Por ese motivo se hace necesario recurrir a un proceso de validación del control, que en este caso se denomina “recuentos de inventario de fin de año”.
Si bien a menudo recomendamos recuentos de inventario cíclicos en el año, es importante que se complete un Inventario físico completo al menos una vez al año para garantizar que los registros sean precisos.
Tampoco decimos que el inventario completo se lo debe hacer en diciembre de cada año. En realidad un inventario físico completo se puede hacer en cualquier momento del año.
La mayoría de las empresas prefieren realizar el inventario de fin de año, sin embargo, si los controles son buenos, se puede ahorrar dinero si lo hace a principios de año o a mediados de año.
Los inventarios o recuentos al final del año son útiles para presentar estados financieros razonables a los accionistas.
¿Cómo afecta el monto del inventario al valor pagado por impuesto a la renta?
Una empresa paga impuestos sobre los ingresos netos (ingresos menos costos). Ciertos gastos pueden reducir ese ingreso sujeto a impuestos, lo que a su vez reduce su obligación tributaria.
Por otro lado, en algunas legislaciones tributarios un excedente de inventario pude incrementar la renta gravable vía anticipo de impuesto a la renta u otros.
Cálculo del costo de los bienes vendidos
El cálculo utilizado para determinar los costos de bienes vendidos es relativamente sencillo.
Inventario inicial + Compras – Inventario final = Costo de venta
Suponiendo que se tienen 100 unidades (cada unidad cuesta US$1) y se compran 1000 adicionales y al final nos quedan 80 unidades, deberíamos haber vendido 1020 según el siguiente ejemplo:
II= 100
C= 1000
IF=80
CV= 1020, unidades que pensamos que vendimos
¿Qué pasaría si al final del inventario detectamos que solo tenemos 60 unidades? En este caso nos hemos perjudicado debido a que los gastos realmente deberían corresponder a 1040 unidades, 1020 vendidas y 20 que no sabemos que pasó.
Como puede ver, a partir de esta ecuación, el inventario juega un papel importante. El inventario que no se verifica correctamente, antes de declarar sus impuestos, podría sobreestimar o subestimar su ingreso imponible.
Si ha sobrestimado su inventario final, tendrá un efecto adverso en su impuesto a pagar, ya que se subestimará, lo que resultará en más ingresos imponibles.
Por otro lado, si tiene un inventario de fin de año subestimado, tendrá un resultado exagerado. Si bien esto puede parecer una buena situación en la que estar, debido a la disminución de los impuestos a pagar, un resultado exagerado minimiza el cumplimiento de los impuestos y podría generar resultados negativos si lo auditan.
Cómo asegurarse de que la valoración de su inventario de fin de año sea precisa
Hay varias maneras de asegurar la precisión de su inventario durante todo el año, pero el inventario de fin de año es una buena manera de asegurarse de que sus registros de inventario estén validados.
Hay tres pasos principales al completar un inventario de fin de año:
Contar
Primero, debe contar físicamente su inventario para determinar cuántos de cada SKU están en su bodega.
Usted debe tener mucho cuidado de no incluir como parte de su recuento de inventario lo siguiente:
- Ítems que se han vendido y pasado al comprador (es decir, inventarios que se ha facturado al cliente pero que no se han despachado aún)
- Artículos en consignación que, por supuesto, no se encuentran en su bodega.
- Artículos que se han pedido pero que aún no se han procesado en inventario (es decir, ítems en órdenes de compra, en envío o en recepción)
Elegir para administrarlo
Una vez que haya contado su inventario, debe tener un método para rastrearlo y administrarlo. Este método determinará cómo deberá valorar los inventarios. Hay tres métodos populares. Puede usar uno o una combinación de los siguientes, dependiendo de su situación.
Método de identificación específico :
Este método se usa con mayor frecuencia para artículos de alto valor, como automóviles o motores, y artículos de pedidos especiales. Este método asigna el costo real a cada artículo.
Ejemplo: Usted compra Art. A por $2000, la Art. B por $3000 y Art. C por $1000.
Inventario = $2000 + $3000 + $1000 = $6000
Si vendió Art. B, su valor de inventario sería de $3,000
Inventario = $6,000 – $3,000 = $3,000
Primero en entrar, primero en salir (FIFO) :
Este método asume que los artículos más antiguos son los primeros que se vended. Como resultado, el valor del inventario que tiene en existencia sería igual a los costos de inventario incurridos más recientemente.
Ejemplo: Durante un período se realiza las siguientes compras:
100 unidades $10 cada una
50 unidades $15 cada una
75 unidades $20 cada una
Su inventario equivaldría a $ 3250
Inventario = (100 x $10) + (50 x $15) + (75 x $20) = $3250
Después de vender 110 unidades, su inventario sería de $2100
Inventario = $3250 – (100 x $10) – (10 x $15) = $2100
Último en entrar, primero en salir (LIFO) :
el método LIFO es el inverso del método FIFO. Supone que los artículos más nuevos se venden primero. Como resultado, el valor de su inventario se basaría en los primeros costos de inventario incurridos.
Ejemplo: Realizas las siguientes compras
100 unidades $10 cada una
50 unidades $15 cada una
75 unidades $20 cada una
Su inventario equivaldría a $ 3250
Inventario = (100 x $10) + (50 x $15) + (75 x $20) = $3250
Después de vender 110 unidades, su inventario sería de $1225
Inventario = $3250 – (75 x $20) – (35 x $15) = $1225
Valorar el inventario
Ahora que sabe cuánto inventario tiene y qué método de costeo utilizará, necesita valorar su inventario. Para valorar su inventario deberá recurrir a lo que dicen las Normas Internacionales de Información Financiera, NIIF:
- Al costo: su inventario en el primero momento se valorará en función del costo real de compra
- Al costo o el valor justo de mercado: posteriormente debe asegurarse que el valor de su inventario sea el menor entre su costo real o el costo en el mercado actual.
- Valor justo de mercado: su inventario se puede valorar en función de la tarifa minorista de sus artículos
Tenga en cuenta que, a veces, cuando las empresas se están disolviendo y no se ha realizado una actualización de precios, puede valorar su inventario al valor justo de mercado, lo cual es realmente difícil de determinar.
¿Cómo podemos ayudarle?
En T-inventarios junto con SMS Auditores y SMS Consulting nos comprometemos a ayudarlos para resolver problemas complejos de inventarios y realizar el control de inventario ABC de su empresa. Contamos con personal altamente calificado y con los conocimientos técnicos necesarios para llevar a cabo el proceso.
Para obtener ayuda en cualquier etapa de su proceso de administración de inventario, incluida la preparación, el conteo y la valoración del inventario para el cierre del año fiscal, ¡contáctenos hoy!
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